审计/非审计服务政策

治理

我。原则声明

根据2002年萨班斯 - 奥克斯利法案(下称“法案”),董事会审计委员会负责对独立审计师的工作的任命,薪酬和监督。作为ESTA责任的一部分,除了审计服务,需要审计委员会预先批准的非审计服务由独立审计师,以确保它们不会损害由公司审计师的独立性进行。为了实施该法的这些规定,证券交易委员会(以下简称“SEC”)发布指定类型的服务,独立审计师可能不会提供CON SUS审计客户,还有的​​参与审计委员会的管理规则独立审计师。因此,审计委员会已通过了审计和非审计服务前置审批其中规定的程序和条件,据此,建议由独立审计师进行服务可以预先批准的政策(下称“政策”), 。

美国证券交易委员会的规则两种不同的方法来建立的预审批服务,证交会认为是同样有效。建议五月服务:(1)是预先核准,而不考虑其审计委员会(“一般前置审批”),具体情况逐案服务; (2)或要求审核委员会(“特定前置审批”)的具体前置审批。审计委员会认为,在ESTA政策这两种方法的结合将导致有效和高效的程序,预先核准的服务由独立审计师进行。在9月份提出的ESTA政策,除非服务类型有前置审批的,它通常会收到需要由审计委员会具体前置审批如果是由独立审计师来提供。超过任何建议服务预先核准或预算成本水平的110%,将目前达到要求由审计委员会具体的前置审批。

这两种类型的前置审批项目,审计委员会将这种服务是考虑是否符合美国证券交易委员会对审计师独立性规则。审计委员会还将考虑是否独立核数师最有能力提供最有效和快捷的服务,其原因:如ITS熟悉公司的业务,人员,文化,会计制度,风险状况等因素的影响,以及是否将服务可以增强公司的管理风险或提高增加或控制审计质量的能力。这些因素都将被视为一个整体,并没有一个因素必然应该是决定性的。

附录这一政策描述了审计,审计相关,税收和所有其他服务已审计委员会的整体前置审批。从任何前置审批期限的前置审批日期一般为18个月,除非审计委员会认为不同的时期和中另有说明。审计委员会将审查和每年预先核准由所提供可能没有具体的前置审批审计委员会中获得独立核数师的服务。审计委员会将基于时间的后续决定增加或减少到预先核定的一般服务的列表时间。

这一政策的目的是阐述由审计委员会履行职责打算在手续。它不委托审计委员会的职责,以预先批准由独立审计师来管理执行的服务。

独立核数师已审阅ESTA政策,认为该政策,落实不会对审计师的独立性产生不利影响。

II。代表团

作为法和SEC的规则规定,五月的审计委员会委派任一类型的预核准权限,以一个或多个成员。成员要求该项是授权必须报告,仅供参考,任何前置审批的决定,审计委员会在下次例会。审计委员会主席兹授权批准或者不批准由其中批准独立核数师的任何非审计服务寻求在紧急情况或否则在这个时候有没有安排审计委员会会议在一周后的上的日期寻求批准。

III。审计服务

年度审计服务参与条款和费用将受到审计委员会的特定预先批准。审计服务包括年度财务报表审计(包括所需的季度审查),子公司审计,由独立审计师来进行,以便能够形成对公司合并财务报表的审计意见和其他股权投资过程所需。这些程序包括对公司内部控制与审计或季度审核的系统和磋商,以了解和依赖地方执行的其他信息系统和程序审查和测试。此外审计服务包括对独立审计师对管理层对财务报告的内部控制报告,报告的鉴证业务。另外,审计委员会会批准,如果有必要,在条款及审计业务约定在审计范围,公司结构或其他物品的变化造成的服务条件的任何变化。

除了在年度审计服务参与该委员会的审核批准,审计委员会可以授予一般预先批准的其他审计业务,这是这些服务只有独立审计师,可以提供合理的。其他审计服务,包括法定审计五月或子公司或公司的子公司和相关服务,向SEC提交的或与证券发行而发行的其他文件SEC注册说明书,定期报告和其他文件的财务审计。

一般来说,审计委员会已批准附录A中的预审核服务。至少每年一次,审核委员会将审查和批准认定附录于利用月公司服务预先批准的成本水平。在附录A中列出附录A中未列出的所有其他审计服务,以及任何审计服务对于没有预先核准的成本水平已经设置或将超过预先核准的成本水平的110%,必须明确的预先核准审计委员会。审计委员会将监测审计服务参与为必要的,但不低于一季度的基础上。

IV。审计相关服务

审计相关服务,保障和相关服务的合理关系到该公司的财务报表的审计或审阅的性能或传统上所执行由独立审计师。由于审计委员会认为,审计相关服务的提供不会损害审计师的独立性,并与美国证券交易委员会对审计师独立性,审计委员会前五月格兰特将军批准,审计相关服务规则相一致。审计相关服务包括,恩特雷里奥斯OTROS,有关潜在业务收购/处置尽职调查服务;磋商会计相关的会计,财务报告或不属于“审计服务”披露事项;理解和援助规则制定机构实施新的会计和财务报告指导;的员工福利计划的财务审计;有关会计和/或计费记录所需应对遵守或金融有了,或监管报告会计事项商定或扩大审计程序;随着内部监督和协助报告要求。

附录B中的审计委员会已预先核准的审计相关服务。至少每年一次,审核委员会将审查和批准上确定阑尾服务B的月公司利用预先核准的成本水平,如果有的话。附录B中未列出的所有其他与审计有关的服务,以及任何审计相关服务上的附录B中对于那些没有预先批准的费用水平,已在九月或将超过预先核准的成本水平的110%,必须特别由审计委员会预先批准。审计委员会将监视任何审计相关服务协议为必要的,但不低于一季度的基础上。

诉纳税服务

审计委员会的独立审计师认为,可以提供税务服务公司:无损害审计师的独立性,如税务合规,税务规划和税务意见,美国证券交易委员会已表示,可提供此类服务的独立审计师。因此,委员会可审计给予全面的预批准,这在历史上一直由审计师提供的税务服务,审计委员会已审阅并认为不损害审计师的独立性,以及与在SEC的规则相一致审计师的独立性。审计委员会将审查具体的独立审计师的保留与由独立审计师INITIALLY建议交易有关,其中主要的经营宗旨是 - 还原税,可能的税务处理不会在国内税收法支持及相关法规或法律,另一种税收管辖权这将在交易标的管辖权的规定。

依照前款规定,审计委员会已批准预售附录C中的税务服务。至少每年一次,审核委员会将审查和批准上确定阑尾服务Ç可能该公司利用预先核准的成本水平,如果有的话。所有其他的纳税服务,税务服务及任何附录C中哪些已经设置或将超过预先核准的成本水平的110%,无预先核准的成本水平,必须预先核准的具体审计委员会上市。此外,所有的税务服务涉及庞大而复杂的交易不是在附录C或可能受到具体确定公司显著利息和罚款,如果由税务机关挑战成功,必须具体由审计委员会预先批准,其中包括:纳税服务建议由独立审计师提供给公司的任何执行官员或董事,以个人身份或他的,如果这些服务都是由公司支付。

审计委员会将监视任何纳税服务作为参与必要的,但不低于一季度的基础上。

六。所有其他服务

认为审计委员会,根据美国证券交易委员会的规定,禁止从提供非审计服务的特定的独立审计师,其他类型的非审计服务,是允许的。因此,审计委员会认为,可以给予全面预先核准那些允许非审计服务分类的所有其他服务,它FACTOTUM认为是常规的和经常性的服务,也不会损害审计师的独立性,并随着美国证券交易委员会的规则相一致审计师的独立性。

审计委员会已预先核准的附录d所有其他服务。至少每年一次,审核委员会将审查和批准上确定附录d的服务,愿公司利用预先核准的成本水平,如果有的话。允许在附录d未列出的所有其他服务,并在附录d列出的任何这样的服务对于那些没有预先批准的费用水平,已在九月或将超过预先核准的成本水平的110%,必须专门通过预先核准审计委员会。

审计委员会将监视任何其他服务作为参与必要的,但不低于一季度的基础上。

美国证券交易委员会的禁止非审计服务的清单附于本政策附录E。

七。预先核准的收费水平或预算金额

或预先核准收费水平由独立审计师每年至少可以提供的所有预算金额的服务将建立和审查了至少每季度审计委员会。建议任何费用超过这些预先核准的水平的110%都需要特定的或金额由审计委员会进一步前置审批。凡审核委员会已批准估计费用服务,前置审批的所有服务应用中所述的批准。

八。程序

对于由独立审计师提供的服务全部或请求的申请将由公司人员提交,作为初始事项,该公司的财务总监,或者他或她的指派,并且必须包括以服务的详细说明被渲染。财务总监,或者他或她的指派,将决定这些服务是否包括服务的内收到审计委员会的整体前置审批和其中一个预先核准的成本水平,设定的名单。如果明确且克利里没有收到审计委员会的预先核准所要求的服务,直到在ESTA政策但已被批准不得进行服务。

如果一个或请求的应用程序提供服务,需要由审计委员会批准具体的请求或申请将由两个独立核数师及财务总监提交给审计委员会,并必须包括一个联合声明,如是否在他们的看来,请求或申请与美国证券交易委员会对审计师独立性规则相一致。

审计委员会由独立审计师渲染的所有服务的及时通知。财务总监,或者他或她的指派,将监测由独立审计师提供的所有服务的性能,再加上独立的审计师,会以协助审计委员会在监督审计委员会定期就这些服务报告符合本政策。立即管理层将在审计委员会的任何违反政策ESTA的这涉及到管理的任何成员的注意力主席报告。


附录A

预先核准的审计服务
  • 年度财务报表审计的公司,包括对待每季度审查;
  • 法定审计业务的所要求的适用证券法例和各子公司和附属公司;
  • 财务报表审计业务的任何子公司或关联公司,增量为合并财务报表时,根据适用的法律或法规或要求,以满足审计提名的子公司或关联实体的财务报表内部管理要求的目的所需要的审计工作;
  • 随着提交给美国与证券发行(例如,安慰函,同意),并在应对意见函秒援助而发行证券交易委员会或其他文件相关服务SEC注册报表,定期报告及其他文件;
  • 对下2002年萨班斯 - 奥克斯利法案的内部控制管理报告证明;
  • 与管理层协商,由美国证券交易委员会,财务会计准则委员会或其他监管或标准制定机构(注会计或披露处理的交易或者事项和/或建议的最终或规则的实际潜在或冲击,或标准的解释:根据规则秒一些磋商可能是“审计相关”服务,而不是“审计”服务)。

附录b

预先核准的审计相关服务
  • 关于潜力的企业在企业完成或显著的投资,合资或战略联盟,治疗包括但不限于财务报表和经营风险(一)确定,目标的财务状况,包括第(二)调查并购尽职调查服务资产和负债,收益质量,现金质量流量,会计政策和做法,并考虑内部控制审查,目标的税务状况(三)调查,风险和影响的质量;(d)建议和咨询上会计结构和报告交易的要求,(E)的建议和对交易和整合预期的交易(六)风险评估税收结构的咨询;
  • 与管理层协商,由美国证券交易委员会,财务会计准则委员会或其他监管或标准制定机构(注会计或披露处理的交易或者事项和/或建议的最终或规则的实际潜在或冲击,或标准的解释:根据SEC规则,有些咨询可能是“审核”服务,而不是“审计相关的”服务);
  • 子公司或参股投资增量审计合并财务报表的审计;
  • 闭关于处置资产负债表审计;
  • 审查内部审计职能的有效性;
  • 随着援助全面实施的SEC规则的要求或根据上市颁布的萨班斯 - 奥克斯利法案的标准;
  • 的员工福利计划的财务报表审计;
  • 有关会计或需要作出回应商定或扩大审计程序,财务遵守,会计或监管报告的事项,治疗包括,但不限于,子公司单独财务报表,以手托状态的业务发牌条件的审查;
  • 内部控制审查和协助控制使用的内部报告要求;
  • 不是由法规或条例,对待包括所需的鉴证服务,但不限于,如在购买所需买方对子公司的独立财务报表,由现有的或潜在的借款需求,特殊和相关处置报告请求的信息的财务报表报告协议;
  • 信息系统的评价不与审计(例如,应用程序,数据中心和技术评论)连接执行;
  • 在交易或包括讨论,研究和审核程序,协商有关异常或非经常性交易活动的会计处理或披露要求进行磋商。

附录C

预先核准的纳税服务 
  • 美国以及与常规的一天到天洋联邦,州和地方税收筹划和咨询每小时咨询以下几点:
    • 协助和准备联邦或国家的收入和非所得税合规事宜,治疗包括,但不限于,美国国税局提供援助或类似的询问。
    • 在国家和地方税务事宜,协助和准备治疗,包括但不限于,收入和特许经营税,就业税,销售和使用税,房产税,营业奖励学分,国家税务咨询和争议。
    • 国际交易援助和咨询,包括重组,转让定价和外汇收入汇回。
    • 在中美,地方法规,规章,行政意见的国家和国际的解释,建议包括拟议的立法改革。
    • 对员工福利计划和薪酬和福利援助和咨询。
  • 美国与国外的联邦,州和地方税务合规
    • 对于研究美国援助联邦和国际,地方和国家所得税和非所得税纳税申报表的问题,治疗包括,但不限于,协助选举被列入回报。
    • 准备或美国审查联邦和国际,地方和国家所得税和非所得税申报表和附表,包括使用由独立审计师,国家免检申请,并预计纳税授权的软件。
  • 有税务审计和上诉国税局前,类似的州,地方和外国机构的援助。
  • 有税务审计和上诉国税局前,类似的州,地方和外国机构的援助。
  • 外籍税务合规援助和治疗,包括但不限于,准备美国的联邦和外国纳税申报和扣缴确定援助和均衡支付对外籍员工的分配。

附录d

预先核准的其他服务

没有。


附录E

禁止服务
  1. 簿记;
  2. 财务信息系统的设计;
  3. 评估或估值服务;
  4. 精算服务;
  5. 内部审计;
  6. 投资经纪人或顾问;
  7. 法律服务;
  8. 人力资源职能;和
  9. 通过条例禁止确定的其他服务。